ПЛАН АКТИВІВ І ПАСИВІВ (БАЛАНСОВИЙ ПЛАН)

- 1) складова фінансового плану бізнес-плану реалізації підприємницького проекту. Розробляють, як правило, на кінець першого року діяльності підприємства з метою інформування про кошти, що будуть вкладені в активи різних видів, і про те, за рахунок яких пасивів буде фінансуватися придбання цих активів;

2) один з основних видів поточних фінансових планів підприємства, який містить прогноз його активів та джерел формування фінансових ресурсів. Метою розробляння цього плану є визначення можливого приросту окремих активів із дотриманням їх внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу, яка б забезпечила високу фінансову стійкість підприємства у плановому періоді.

В активах балансу, які характеризують склад господарських засобів підприємства, відображають: основні засоби - виробничі будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби, передавальні пристрої тощо; нематеріальні активи - права користування природними ресурсами, будівлями, спорудами й обладнанням, права на інтелектуальну власність, патенти, ліцензії, ноу-хау; капітальні вкладення та аванси; виробничі запаси - сировину, матеріали, напівфабрикати; незавершене виробництво; готову продукцію; грошові засоби; дохідні активи (цінні папери); розрахунки з дебіторами та інші активи.

Пасив балансу відображає джерела формування господарських засобів. За економічним змістом ці джерела поділяються на дві основні групи: власні та залучені. До власних джерел належать: статутний фонд, амортизаційні відрахування, прибуток; до залучених - банківські кредити і кредиторська заборгованість.

У процесі планування структури активів оптимізують співвідношення оборотних і позаоборотних активів, а в складі оборотних активів - окремих їх груп за рівнем ліквідності; плануючи структуру капіталу, оптимізують співвідношення власних та позикових коштів, зокрема коштів, залучених на довгий та короткий терміни.

Балансовий план розробляють, використовуючи узагальнену схему балансу підприємства.